Impôts et PER en 2025 : le point sur la fiscalité
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite des plafonds légaux : déduction minimum de 4 637 euros et maximum de 37 094 euros pour les versements réalisés en 2025 Le plafond de déduction non utilisé au cours d'une année est reportable sur l'une des 3 années suivantes Les couples mariés ou pacsés peuvent demander la mutualisation de leurs plafonds de déduction
En tant que successeur de tous les anciens contrats d’épargne retraite et comme son nom l’indique, le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit financier destiné à se constituer des revenus complémentaires à la retraite.
Mais saviez-vous qu’il peut aussi vous aider à optimiser votre fiscalité ? Découvrez sans plus attendre tous les avantages fiscaux que vous pouvez tirer du PER et comment maximiser votre retraite grâce à ce contrat.
Le PER un outil puissant de défiscalisation
Avec un Plan d’Épargne Retraite (PER), il est possible de bénéficier d’une réduction d’impôt intéressante. En effet, les versements effectués sur un PER peuvent être déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire le montant de l’impôt à payer. La réduction d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI), qui représente le taux d’imposition applicable aux tranches supérieures de ses revenus.
Plus la TMI est élevée, plus la réduction d’impôt sera significative. Par exemple, si vous vous situez dans une tranche marginale d’imposition de 41 % et que vous versez 1 000 € sur votre PER, vous pourrez réduire votre impôt sur le revenu de 410 €. Ainsi, l’effort d’épargne réel ne serait que de 590 €.
Vous cherchez le meilleur PER pour profiter pleinement de ces avantages fiscaux et préparer votre retraite dans les meilleures conditions ? Comparez les offres disponibles pour trouver le contrat qui correspond à votre profil et à vos objectifs.
Quels avantages sur vos impôts ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) présente de nombreux avantages en termes de défiscalisation, ce qui le rend attrayant pour de nombreux contribuables, notamment ceux qui se situent dans des tranches marginales d’imposition élevées (30 % et plus).
L’un des principaux avantages fiscaux du PER repose sur la déduction fiscale des versements effectués. Les sommes versées sur le PER peuvent être déduites des revenus imposables de l’année en cours. Cette déduction fiscale varie en fonction de votre tranche marginale d’imposition (TMI).
Prenons par exemple l’hypothèse d’une TMI de 30%, en versant 1 000 euros sur un PER, votre économie d’impôt sera de 300 euros, ce qui signifie que votre effort d’épargne réel ne sera que de 700 euros.
À noter : Vous avez le choix de déduire ou non vos versements. Si vous ne les déduisez pas de votre revenu imposable, vous récupérerez votre épargne avec une fiscalité allégée lors de la sortie de votre plan.
Toutefois, vous devez noter que les versements sur le PER sont soumis à un plafond de déduction annuel, vous pouvez choisir le plafond le plus favorable entre :
- 10 % de vos revenus de l’année précédente nets de frais professionnels, avec un maximum déductible de 37 094 €.
- OU 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale de l’année précédente soit 4 637 € déductibles pour les versements effectués en 2025.
À noter : Il est possible de reporter les plafonds non utilisés des trois années précédentes et de mutualiser les plafonds entre couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Pour mutualiser les plafonds entre couple, vous devez cocher la case 6QR (rubrique 6) de la déclaration des revenus n° 2042.
Conseil Linxea : pour connaître le montant du plafond d’épargne retraite disponible et déterminer ainsi le montant optimal à verser sur votre PER et profiter pleinement des avantages de la défiscalisation, reportez-vous à votre dernier avis d’imposition.
Comprendre le plafond du PER
Pour optimiser son Plan d’Épargne Retraite (PER), il est essentiel de comprendre le concept du plafond, qui détermine la limite des versements déductibles fiscalement. Le plafond du PER est fixé par le législateur et varie en fonction de différents critères.
En général, le plafond de déduction des versements sur le PER correspond à 10 % des revenus nets de frais professionnels de l’année précédente. Cependant, il existe également une limite maximale absolue, au-delà de laquelle les versements ne sont plus déductibles. Cette limite maximale est fixée à 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) de l’année précédente.
Certaines catégories de contribuables bénéficient de plafonds spécifiques. Par exemple, les travailleurs non salariés, tels que les professions libérales, peuvent bénéficier d’un plafond complémentaire égal à 15 % de la part de leur bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS.
Pour déterminer le plafond applicable, il est recommandé de se référer aux revenus de l’année précédente et de tenir compte du plafond non utilisé des trois années précédentes, qui peut être reporté.
Le plafond s’applique à chaque membre d’un foyer fiscal. Ainsi, chaque personne peut détenir plusieurs PER individuels et bénéficier du plafond de déduction correspondant. De plus, il est possible de mutualiser les plafonds entre les membres d’un même foyer fiscal. Pour les enfants mineurs, sans revenus, le plafond est de 10 % du PASS.
Comment calculer la déduction fiscale et quelle réduction d’impôt avec un PER ?
Pour calculer l’avantage fiscal du Plan d’Épargne Retraite (PER), vous devez prendre en compte plusieurs éléments :
- votre tranche marginale d’imposition (TMI) : il s’agit du taux d’imposition appliqué à la tranche de revenu la plus élevée. Ce taux est déterminant pour calculer l’économie d’impôt issue des versements sur le PER.
- appliquez le taux d’imposition à l’économie d’impôt : multipliez le montant de votre versement par votre TMI pour obtenir l’économie d’impôt. Par exemple, si votre versement déductible est de 1 000 € et que votre TMI est de 30 %, l’économie d’impôt sera de 300 € (1000×30%)
- Calculez l’effort d’épargne réel : Soustrayez l’économie d’impôt obtenue du montant réel que vous avez versé sur votre PER. Ce qui vous donne l’effort d’épargne net, c’est-à-dire la somme d’argent que vous avez réellement investie après avoir bénéficié de l’avantage fiscal.
Les simulateurs de PER
Pour bien évaluer les avantages de votre Plan d’Épargne Retraite (PER), il est conseillé d’utiliser des simulateurs PER. Ces outils permettent d’anticiper l’impact fiscal des versements volontaires, et ainsi de calculer l’économie d’impôt potentielle grâce aux versements sur un PER.
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Impact des versements sur un PER selon votre TMI (Tranche Marginale d’Imposition)
| Montant versé (€) | Économie d'impôt si TMI 11% | TMI 30% | TMI 41% | TMI 45% |
|---|---|---|---|---|
| 1 000 € | 110 € | 300 € | 410 € | 450 € |
| 3 000 € | 330 € | 900 € | 1 230 € | 1 350 € |
| 5 000 € | 550 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 1 100 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 20 000 € | 2 200 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
👉 À retenir : Plus votre TMI est élevée, plus l’avantage fiscal lié au PER est important. Par exemple, un versement de 10 000 € permet d’économiser jusqu’à 4 500 € d’impôt si vous êtes imposé à 45 %.
Les critères de choix d’un PER selon sa fiscalité
Le Plan d’Épargne Retraite constitue un outil précieux d’optimisation fiscale pour préparer sa retraite. Son atout majeur réside dans sa souplesse fiscale qui s’adapte à chaque profil d’épargnant.
Vous pouvez choisir entre deux options : réduire vos impôts dès maintenant grâce aux versements sur votre PER, ou bénéficier d’une fiscalité allégée lors de votre départ en retraite. Cette flexibilité permet d’optimiser votre stratégie selon votre situation actuelle et future.
Le PER se distingue également par son traitement fiscal avantageux en cas de transmission, avec des abattements spécifiques qui varient selon l’âge au moment du décès. Un dispositif particulièrement intéressant pour protéger vos proches.
Comment choisir son PER en fonction de sa situation fiscale ?
Le choix d’un PER s’appuie sur une analyse approfondie de votre taux marginal d’imposition actuel et futur. Un contribuable dans la tranche à 41% maximisera ses avantages en déduisant ses versements aujourd’hui. À l’inverse, une personne peu imposée actuellement mais anticipant des revenus plus élevés à la retraite privilégiera une fiscalité allégée à la sortie.
Les plafonds de déduction constituent un critère déterminant. Pour un salarié gagnant 50 000€ par an, le montant déductible atteint 5 000€ en 2025, permettant une économie d’impôt pouvant aller jusqu’à 2 050€ dans la tranche à 41%.
La capacité d’épargne mensuelle influence aussi le choix : un versement programmé de 100€ par mois s’avère plus adapté qu’un effort ponctuel important pour de nombreux épargnants.
Le cas des indépendants et des dirigeants d’entreprise
Les travailleurs non-salariés bénéficient d’un régime particulièrement attractif pour leurs versements sur le PER. Le calcul du plafond de déduction prend en compte 10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 fois le PASS, auquel s’ajoute 15% de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Un double avantage fiscal se présente pour les dirigeants d’entreprise. Les versements peuvent être déduits soit du revenu professionnel, soit du revenu global, permettant une optimisation maximale selon leur situation.
Les entrepreneurs peuvent également combiner un PER individuel avec un PER d’entreprise collectif, multipliant ainsi les possibilités d’optimisation fiscale tout en préparant efficacement leur retraite.
Les pièges fiscaux à éviter avec le PER
Optimiser la fiscalité de votre PER demande une stratégie bien pensée. Chaque situation est unique, et ce qui semble avantageux aujourd’hui pourrait devenir un piège demain.
Quand déduire ses versements peut se révéler contre-productif ?
La déduction des versements sur un PER ne représente pas toujours la meilleure stratégie. Les personnes faiblement imposées actuellement mais qui anticipent une retraite confortable risquent de perdre en optant pour la déduction immédiate.
Exemple : un jeune cadre démarrant sa carrière dans la tranche à 11% qui atteindra la tranche à 30% à la retraite. La déduction actuelle lui ferait économiser 1 100€ sur 10 000€ versés, mais l’imposition future serait de 3 000€ sur ce même capital.
Les contribuables non imposables n’ont aucun intérêt à déduire leurs versements puisqu’ils ne bénéficieront d’aucun avantage immédiat tout en subissant une taxation à la sortie.
