Les bons plans du Plan d’épargne retraite (PER)

Sans doute le bon plan le plus évident du PER. Comme pour ses prédécesseurs PERP ou Madelin, les versements (volontaires) effectués sur un PER sont déductibles des revenus professionnels, dans la limite des plafonds légaux.

Concrètement, les contribuables les plus imposés – c’est-à-dire ceux dont la tranche marginale d’imposition est de 41% ou 45% - ont un réel avantage à détenir un PER.

Or, plus de 50% des Français ne sont pas imposables. C’est la raison pour laquelle le gouvernement laisse le choix aux épargnants titulaires d’un PER d’opter ou non pour la déduction fiscale de leurs versements. Ce choix a un impact sur la fiscalité du capital à la sortie, forcément plus favorable si l’épargnant s’est abstenu de déduire ses versements.

À noter : Historiquement, l’information liée à la limite de déduction sur les produits d’épargne retraite figurait sur l’avis d’imposition. Mais pour la première fois en 2019, impossible d’y trouver l’info. Résultat : pour connaître la limite de déduction, il fallait envoyer un mail à l’administration fiscale.

Sur un PER, comme sur les produits d’épargne retraite ancestraux (hors PERCO), les plafonds non utilisés sont reportables les trois années suivantes.

En clair, si le disponible fiscal du PER n’est pas entièrement utilisé une année, il peut être reporté sur l’une des trois années suivantes.

Enfin et là non plus, aucun changement par rapport à ce qui existait avant, les couples mariés ou pacsés peuvent demander à bénéficier de la mutualisation de leurs plafonds de déduction.

Pour rappel, le PERP tombe sous le coup d’une mesure liée à l’instauration du prélèvement à la source et qui prévoit une limite de déductibilité des versements en 2019 en cas de baisse des versements en 2018.

Bonne nouvelle, le nouveau plan d’épargne retraite (PER) n’est pas concerné par cette mesure. Ainsi, les versements sur un PER bénéficient d’une déductibilité à 100% (dans la limite du plafond légal) en 2019.

Astuce LINXEA : En ouvrant un PER en 2019, vous n’êtes pas soumis à la limite de déductibilité des versements.

Les produits d’épargne retraite étant dédiés à la préparation de la retraite, les sommes versées sur le contrat sont en principe bloquées jusqu’à l’âge légal de départ à la retraite. Les cas de déblocage anticipé liés à des accidents de la vie (décès du conjoint du souscripteur, invalidité du souscripteur, du conjoint ou d’un enfant, expiration des droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire d’une activité non salariée) continuent d’exister.

La loi Pacte introduit un nouveau cas de déblocage anticipé de l’épargne accumulée sur un PER : l’achat de la résidence principale.

Autre grande nouveauté du PER, vous pouvez désormais choisir le mode de récupération de votre épargne au moment de la liquidation de la retraite.

Vous pouvez opter pour une récupération de votre épargne sous forme de rente viagère (seule sortie possible pour les précédents produits d’épargne retraite), sous forme de capital, ou une sortie hybride (partiellement en capital et en rente).

À noter que si vous choisissez une sortie en capital, le capital peut vous être versé en une seule ou en plusieurs fois.

Alors que les anciens produits d’épargne retraite n’étaient que partiellement transférables entre eux, ils peuvent désormais tous être transférés vers un PER.

À noter toutefois que le PER étant un dispositif composé de 3 compartiments, les transferts des sommes épargnées doivent respecter la logique des compartiments :

Ainsi, les PERP, Madelin, Préfon, Corem ou encore CRH peuvent être transférés vers le compartiment 1 du PER. Les PERCO sont transférables vers le compartiment 2. Les articles 83 – transférables uniquement lorsque l’adhérent n’est plus salarié de l’entreprise ou si le contrat est mis en réduction – peuvent être transférés vers le compartiment 3 (pour les cotisations obligatoires) et vers le compartiment 1 (pour les versements individuels facultatifs).

Jusqu’au 1er janvier 2023, il est possible de transférer les sommes épargnées sur un contrat d’assurance vie de plus de 8 ans, vers un PER.

L’avantage d’un tel transfert – s’il est effectué au moins 5 ans avant votre départ à la retraite – est qu’il vous permet de bénéficier d’un double abattement fiscal sur les plus-values : 9 200 € pour un célibataire, 18 400 € pour un couple.

Sauf demande expresse de votre part, le mode de gestion par défaut du PER est la gestion pilotée à horizon. En clair, votre horizon de placement est pris en compte afin de sécuriser progressivement le capital. La part investie dans des actifs peu risqués augmente à mesure que vous vous approchez de la retraite.

Vous gardez bien sûr la possibilité de renoncer à ce mode de gestion et d’opter pour une gestion libre.