Mode d’emploi pour la déclaration de l’IFI

D’après Perial, 150.000 foyers sont concernés en 2018 par l’impôt sur la fortune immobilière, l’IFI. Dès lors que le patrimoine (immobilier) excepté celui relevant d’un exercice professionnel excède le seuil de 1.3M€, les contribuables doivent rédiger une déclaration. Et le barème d’imposition applicable est identique à celui de l’ISF.

Pour les SCPI et les OPCI, rien de plus facile. Plutôt que de s’exercer à évaluer par soi même la valeur de son épargne, les sociétés de gestion communiquent à leurs associés directement ou sur demande les montants à reporter sur leur déclaration.

En ce qui concerne le démembrement de parts de SCPI, la donne s’est compliquée depuis cette année. Qui doit déclarer ? Le principe de base du démembrement s’appuie sur le fait que l’usufruitier paie l’IFI sur la valeur en pleine propriété des parts. Le nu-propriétaire échappe donc à l’imposition. Attention à la nouveauté 2018, car il existe une situation où le nu propriétaire peut être taxé : l’héritage de la nue-propriété de parts de SCPI. Désormais, « chacun déclare la valeur respective de ses droits sur le bien immobilier, du moins en cas de succession » explique Perial. En clair, il revient donc aux héritiers de tenir compte de ces nouvelles règles au moment de remplir la déclaration de revenus pour déterminer si leur patrimoine net immobilier atteint ou pas le seuil de taxation de l'IFI (1.3M€).

Valeur IFI 2018 recommandée par les sociétés de gestion aux résidents français pour les SCPI Linxea*

*en attente des valeurs données par Paref (Novapierre Allemagne, Interpierre) ; Immovalor gestion (Allianz Pierre) ; Amundi Immobilier (Rivoli Avenir Patrimoine) ; Voisin (Epargne Pierre) ; Atream (Atream hôtels)