Abattement de l'assurance-vie : tout comprendre

L'abattement de l'assurance vie repose sur quelques règles simples :

• il n'est pas automatique : ses conditions dépendent de l'âge du contrat, de son montant global et de la date de versement des primes ;
• il s'applique à la base imposable : vous n'êtes taxé que sur la part de vos gains qui dépasse le seuil, jamais sur la totalité.

L'abattement en assurance-vie se décline en deux types : l'abattement sur les rachats et l'abattement en cas de succession.

• Sur un rachat : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune, à condition que le contrat ait au moins 8 ans. On détaille le calcul juste en dessous.
• En cas de succession : le montant et les conditions varient selon l'âge du souscripteur au moment des versements et le lien de parenté avec le bénéficiaire.

Une fois ce cap franchi, l'abattement s'applique automatiquement sur les gains ou plus-values issus d'un rachat, partiel ou total. Pour en bénéficier, indiquez le montant brut des produits (avant prélèvement) sur la case correspondante de votre déclaration de revenus. Ne sautez pas cette étape, sans quoi l'administration ne peut pas l'appliquer.

Seules les plus-values de votre contrat sont concernées par l'impôt sur le revenu – jamais le capital que vous avez versé. L'abattement s'applique automatiquement dès que le contrat a franchi ses 8 ans, quelle que soit la date de vos versements.

Ce qui change, en revanche, c'est le taux appliqué avant l'abattement :

• primes versées avant le 27 septembre 2017 : vos gains relèvent de l'ancien régime, un prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 % après 8 ans, à déclarer en case 2DH de votre déclaration de revenus ;
• primes versées après le 27 septembre 2017 : le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s'applique – 7,5 % si l'encours total de vos contrats reste sous 150 000 €, 12,8 % au-delà pour la part excédentaire – à déclarer dans les cases correspondantes (2VV, 2WW...).

Dans les deux cas, vous gardez la possibilité d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela s'avère plus avantageux pour votre situation.

Lors d'un rachat partiel de votre contrat d'assurance vie, l'abattement s'applique sur la part des gains générés par le contrat. 

Si vous effectuez un rachat partiel avant le huitième anniversaire de votre contrat, vous ne bénéficierez pas de cet abattement, ce qui peut rendre l'opération moins intéressante fiscalement. Ainsi, la stratégie de rachat doit être mûrement réfléchie.

A noter : l'abattement ne s'applique pas sur les prélèvements sociaux. Ces derniers sont dus sur l'ensemble des gains, sans tenir compte de l'abattement.

Lors d'un rachat total, c'est l'ensemble des gains du contrat qui est concerné. L'abattement disponible après le 8e anniversaire du contrat vient réduire ce montant imposable, de la même manière qu'un rachat partiel. Comme pour le rachat partiel, les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur la totalité des gains, sans réduction possible.

Lorsque les sommes versées par le souscripteur l'ont été avant son 70ème anniversaire, un abattement spécifique s'applique aux bénéficiaires du contrat d'assurance-vie. Cet abattement est de 152 500 € par bénéficiaire, peu importe le nombre de bénéficiaires désignés. C'est une mesure fiscale avantageuse qui permet de transmettre une part importante de son patrimoine sans imposition.

Toutefois, si le montant transmis dépasse cet abattement, l'excédent est soumis à une taxation. Le taux est de 20 % jusqu'à 852 500 € de capital transmis et 31,25 % au-delà.

Dans le contexte de versement postérieur au 70ème anniversaire du souscripteur, les primes versées sont soumises aux droits de succession classiques. Un abattement global de 30 500 € est néanmoins appliqué, réparti entre tous les bénéficiaires du contrat. Ce montant est déduit du total des primes versées par le souscripteur après ses 70 ans.

Les intérêts générés par ces primes, en revanche, sont exonérés de droits de succession. Ainsi, seule la partie des primes dépassant l'abattement de 30 500 € est imposable.

Pour déclarer l'abattement sur votre assurance-vie, vous devez vous rendre sur votre espace personnel en ligne sur le site impots.gouv.fr.

Si votre contrat d'assurance-vie génère des gains, ceux-ci doivent être indiqués dans la case correspondante de votre déclaration de revenus (2DH, 2VV ou 2WW selon la date de vos versements). Si vous avez opté pour l'imposition à l'impôt sur le revenu, ces gains sont à inscrire sur le formulaire n°2042 de votre déclaration de revenus principale.

En outre, en cas de succession, une déclaration partielle de succession (formulaire 2705-A-SD, cerfa n°12321) doit être déposée auprès du service chargé de l'enregistrement (SDE/SPFE) du domicile du défunt (1). 

Depuis octobre 2025, ce formulaire intègre directement le certificat d'acquittement ou de non-exigibilité de l'impôt, auparavant délivré à part : une fois complété par vous et par l'administration, il suffit de le présenter à l'assureur pour obtenir le déblocage des fonds. 

Si plusieurs contrats d'assurance-vie sont en jeu auprès de compagnies différentes, un formulaire 2705‑A‑SD doit être rempli par assureur. 

Bon à savoir : ce formulaire concerne spécifiquement les primes versées après les 70 ans du souscripteur (fiscalité de l'article 757 B du CGI) (2) . 
Les primes versées avant 70 ans relèvent du régime de l’article 990 I du CGI (3) : l’assureur retient directement le prélèvement fiscal correspondant (après abattement de 152 500 € par bénéficiaire) et le verse au Trésor, sans recourir à ce document.

Pour aider à déclarer l'abattement, votre assureur devrait vous fournir un Imprimé Fiscal Unique (IFU) récapitulant les informations transmises à l'administration fiscale.

La déclaration de l'abattement doit se faire lors de votre déclaration de revenus annuelle. Les dates de cette déclaration peuvent varier en fonction de votre département de résidence (généralement entre avril et juin). 

Si vous effectuez un rachat sur votre contrat d'assurance vie, il faudra déclarer les gains de ce rachat lors de la déclaration de revenus de l'année suivante. Par exemple, pour un rachat effectué en 2026, la déclaration se fera en 2027.

En cas de succession, la déclaration doit être déposée dans les six mois suivant le décès si celui-ci a eu lieu en France métropolitaine. Ce délai est porté à un an dans tous les autres cas, notamment pour un décès survenu à l'étranger ou dans certaines situations en outre-mer (article 641 du Code général des impôts) (4).

En matière de prélèvements sociaux, les gains de votre assurance-vie sont soumis à un prélèvement de 17,2 %, indépendamment de l'abattement. Ce prélèvement est composé de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) à 9,2 %, de la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) à 0,5 % et du prélèvement de solidarité à 7,5 %.

Bon à savoir : depuis 2026, la CSG est passée à 10,6 % pour d'autres placements comme le PEA, le compte-titres ou le PER. L'assurance-vie, elle, en est explicitement exclue et reste au taux global de 17,2 %.

Ces prélèvements s'appliquent :

• aux produits des contrats monosupports en euros ;
• aux produits des supports en euros des contrats multisupports.

Dans certaines situations spécifiques telles que le licenciement, la mise à la retraite anticipée ou la liquidation judiciaire, il est possible d'être exonéré d'impôt sur le revenu sur les gains d'un retrait ou de la clôture de votre assurance-vie. Les prélèvements sociaux, eux, restent dus. Seule l'invalidité de 2e ou 3e catégorie permet une exonération totale, y compris des prélèvements sociaux.

Enfin, pour les unités de compte, vous n'avez pas à vous acquitter des prélèvements sociaux de 17,2 % tant que vous ne retirez pas d'argent sur le contrat.